需要了解的俄罗斯税制知识问与答

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无论您是希望有一天能够移民俄罗斯，还是仅仅对这里的税制感到好奇，这篇文章都是一份关于俄罗斯税收制度内部运作的简要指南。

1. 俄罗斯人要缴纳哪些税种？

每个俄罗斯公民都需要缴纳许多直接税和间接税。首先，有13%的个人所得税（PIT）由雇主从每位员工的工资中扣除。此外，雇主为代表每位员工缴纳社会保险费，最高可达工资的30%。其中，22%用于养老基金，2.9%用于社会保险基金，5.1%用于联邦强制医疗保险基金。 因此，以个人月收入7.7万卢布（约合1194美元）为例，雇主为其实际支出约10万卢布（约合1550美元）。

除此之外，居民还需为参加俄罗斯组织缴纳9%的股息税，对在竞赛和其他活动中获得的奖品征收35%的税。

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其他直接税包括自有财产税，如土地税、运输税和个人财产税。购买汽车或房产时，不仅要按购买金额征税，每年还要按相应税率缴税。例如，土地税率取决于土地的地籍价值，并由地方立法法案确定，其不能超过俄罗斯税法规定的税率，即农业、住宅和公用事业基础设施用地税率为0.3%，其他土地用途税率为1.5%。包括汽车、飞机或游艇在内的交通工具必须缴纳运输税，税率取决于车辆的和年龄。

对住宅、公寓、乡村住宅和其他建筑物征收的个人财产税，由地方政府确定，税率范围为：如果房产价值小于30万卢布（约合4600美元，税率为0.1%；如果房产价值30万卢布至50万卢布（约合4600-7760美元），税率为0.1-0.3%（含）；如果房产价值超过50万卢布（约合7760美元），则税率为0.3-2%（含）。

鉴于政府在数字化方面所做的努力，每位纳税人现在在联邦税务局网站上都有了个人在线档案，纳税人可以看到需要缴纳的确切税额。缴纳的截止日期通常为11月底或12月初，如果未能按时缴纳，则将受到罚款或更严重的处罚。

图片来源：Sergey Bobylev/塔斯社

此外，某些商品还需要缴纳增值税和消费税，如烟草和酒精，基本上生产者在产品价格中包含的额外支出，从而将负担转移到消费者身上。这些附加成本被视为间接税。

2. 这是否适用于居住在俄罗斯的外籍人士？

俄罗斯公民与在俄罗斯注册的外籍人士几乎要缴纳相同的税。如果在任何12个月期间在俄罗斯居住至少183天，则此人被视为居民。

BMS律师事务所税务执行主管杰尼斯·扎伊采夫（Denis Zaytsev）表示，“在俄罗斯获得报酬的外国公民也必须缴纳个人所得税。”他同时补充道，“如果他们在俄罗斯拥有房产，还必须缴纳运输和个人财产税。”

根据联邦税务局的规定，在俄罗斯获得收入的非居民需按照30%的税率缴税。

3. 俄罗斯的税率是否增长？

俄罗斯中小企业协会（Opora Rossii）的副总裁帕维尔·西格尔（Pavel Sigal）指出，在过去的一年里，俄罗斯的个人税收负担大大增加。“据估计，2019年俄罗斯人将比上一年多缴纳约5000亿卢布（约合77亿美元）的增值税，”他说。

图片来源：Sergey Bobylev/塔斯社

根据FinExpertise公司的研究，从2015年到2017年，土地、房地产和交通税税率增幅达到28%，而工资增幅则为15%。在同一时期，俄罗斯平均每年征收的土地、汽车和住房税费增长了1.27倍，每年达到1534卢布（约合23.8美元），居住在莫斯科州的居民每年纳税额度最高，达到3620卢布 （约合56.2美元）。

4. 俄罗斯的税收制度与西方的税制相比如何？

主要区别在于个人所得税。“在美国和一些欧洲国家，如法国或德国，个人所得税是逐步计算的，税率增长取决于工资水平，”扎伊采夫说。

在俄罗斯，个人所得税是固定的，但政府正在考虑在俄罗斯引入递增征税的可能性，因为它可以减轻社会弱势群体的税收负担。然而，目前还不清楚它是否会很快推出，普京总统本人多次否认这一想法，称这是一项复杂的行政任务。

早在2013年时，他曾说过：“当然，我们最终还是要考虑逐步征税，但我们需要非常谨慎地做到这一点。”

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本文由《Russia Beyond》编辑部即TV-Novosti自治非盈利机构项目准备

克谢尼娅·祖巴切娃（Ksenya Zubacheva）